S Corp vs C Corp : différence et comparaison (2024)

Les S Corps sont des entités intermédiaires, ce qui signifie qu'elles évitent la double imposition, tandis que les C Corps sont confrontées à une double imposition, leurs bénéfices étant imposés à la fois au niveau de l'entreprise et des actionnaires. Les S Corps ont des restrictions en matière de propriété et ne peuvent pas avoir d'actionnaires étrangers, tandis que les C Corps ont plus de flexibilité en matière de propriété et peuvent attirer des investisseurs étrangers. Les S Corps sont privilégiées pour les petites entreprises, tandis que les grandes entreprises optent pour le statut C Corp.

Faits marquants

1. Les S Corps sont des entités intermédiaires, dont les bénéfices et les pertes sont versés aux déclarations de revenus des actionnaires. Les C Corps sont confrontés à une double imposition, les bénéfices étant imposés au niveau des entreprises et des particuliers.
2. Les S Corps ont des conditions d'éligibilité plus strictes, limitées à 100 actionnaires et une classe d'actions, tandis que les C Corps peuvent avoir un nombre illimité d'actionnaires et plusieurs classes d'actions.
3. Les S Corps sont avantageux pour les petites entreprises qui cherchent à éviter la double imposition. C Corps offre plus de flexibilité en matière de propriété et d'options d'achat d'actions, ce qui profite aux grandes entreprises ou à celles qui recherchent des investissem*nts extérieurs.

S Corp contre C Corp

La différence entre S Corp et C Corp est que S Corp ne paie pas d'impôts. C Corporation paie des impôts sur ses revenus.

La société S n'est pas un type d'entité commerciale mais une désignation fiscale. Vous devez faire une demande auprès de l'IRS pour devenir l'une des sociétés S. C Corp est un système valide pour une organisation. Les actionnaires ou les propriétaires sont imposés différemment de l'entité.

Les actionnaires d'une C-Corp sont propriétaires de l'entreprise, mais ils ne prennent pas la plupart des décisions. Les questions politiques et la gestion sont laissées au conseil d'administration élu par les actionnaires.

Une société S (S Corp) est un type d'entité commerciale qui choisit de transmettre les revenus, les pertes, les déductions et les crédits de l'entreprise à ses actionnaires à des fins fiscales fédérales. Cela signifie que la société elle-même ne paie pas d’impôt fédéral sur le revenu ; au lieu de cela, ses revenus ou ses pertes sont répercutés sur les actionnaires individuels, qui déclarent les revenus dans leurs déclarations de revenus personnelles.

Qualification et élection

Pour bénéficier du statut de société S, une entreprise doit répondre à certains critères, notamment être une société nationale, n'avoir que des actionnaires autorisés (particuliers, certaines fiducies et successions) et ne pas dépasser 100 actionnaires. De plus, tous les actionnaires doivent être citoyens ou résidents américains. Pour devenir une S Corp, l'entreprise doit déposer le formulaire 2553 auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) après avoir rempli les conditions d'éligibilité.

Fiscalité et évitement de la double imposition

L’un des principaux avantages des sociétés S est d’éviter la double imposition. Contrairement aux sociétés C, où la personne morale et les actionnaires sont imposés séparément, les S Corps transmettent leurs revenus aux actionnaires, qui les déclarent ensuite dans leurs déclarations de revenus individuelles. Cette fiscalité répercutée permet d’éviter la double imposition associée aux C Corps, où les bénéfices sont imposés à la fois au niveau des entreprises et des actionnaires.

Limitations et restrictions

Les S Corps ont certaines limites, notamment des restrictions sur les types d'actionnaires qu'elles peuvent avoir. Par exemple, les étrangers non-résidents, d’autres sociétés et certains types de fiducies ne peuvent pas être actionnaires. Les S Corps sont également limités à un maximum de 100 actionnaires et il ne peut y avoir qu’une seule classe d’actions. Ces restrictions peuvent avoir un impact sur la flexibilité de la propriété et les opportunités d'investissem*nt pour l'entreprise.

Flexibilité et préférence pour les petites entreprises

Malgré leurs limites, les sociétés S sont populaires parmi les petites entreprises en raison de leurs avantages fiscaux et de leur structure simplifiée. De nombreux entrepreneurs et propriétaires de petites entreprises estiment que la fiscalité répercutée et les formalités limitées font des S Corps un choix attrayant, surtout par rapport à la structure plus complexe des sociétés C.

AC Corporation, appelée C Corp, est une structure juridique pour une entreprise qui est traitée comme une entité distincte de ses propriétaires (actionnaires). Cette structure d’entreprise se distingue par ses caractéristiques uniques en matière de fiscalité et de propriété.

Principales caractéristiques des sociétés C

1. Responsabilité limitée: Les actionnaires bénéficient d'une responsabilité limitée, ce qui signifie que leurs biens personnels sont protégés des dettes et obligations de l'entreprise.
2. Entité juridique distincte: AC Corp est considérée comme une entité juridique distincte, ce qui lui permet de conclure des contrats, de posséder des actifs et de contracter des dettes indépendamment de ses propriétaires.
3. Existence perpétuelle: La société existe indépendamment de ses actionnaires et les changements de propriété ou le décès d'un actionnaire n'affectent pas sa continuité.
4. Double imposition: Une caractéristique notable est la double imposition. Les sociétés C sont assujetties à l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices, et les actionnaires sont imposés sur les dividendes reçus, ce qui entraîne une imposition au niveau des sociétés et des particuliers.
5. Facilité de levée de capitaux: Les C Corps ont l’avantage d’émettre plusieurs catégories d’actions, ce qui permet d’attirer plus facilement des investisseurs et de lever des capitaux.
6. Complexité et conformité: La structure implique des exigences juridiques et administratives plus complexes, notamment des réunions annuelles, la tenue formelle de registres et le respect des réglementations de l'État.
7. Flexibilité de propriété: C Corps peut avoir un nombre illimité d'actionnaires et la propriété peut être facilement transférée par l'achat et la vente d'actions.
8. Attractivité pour les investisseurs: La structure d'entreprise est préférée par les investisseurs en capital-risque et les investisseurs institutionnels, car elle offre un cadre clair pour l'investissem*nt en actions.
9. Avantages sociaux: C Corps peut offrir divers avantages sociaux, tels que des stock-options et des plans de retraite, ce qui le rend attrayant pour attirer et retenir les talents.
10. Gouvernance d'entreprise: C Corps dispose d'un système de gouvernance d'entreprise structuré avec un conseil d'administration supervisant les décisions importantes, fournissant une structure formelle pour la prise de décision.

Principales différences entre S Corp et C Corp

• Fiscalité:
  • C Corp: Soumise à la double imposition, les bénéfices étant imposés à la fois au niveau des sociétés et des actionnaires.
  • S Corp: Fiscalité répercutée, où les bénéfices et les pertes sont transférés aux actionnaires, évitant ainsi la double imposition.
• Restrictions de propriété:
  • C Corp: Aucune restriction sur la propriété, permettant différentes catégories d'actions et d'actionnaires étrangers.
  • S Corp: Restrictions sur la propriété, limitées à 100 actionnaires qui doivent être citoyens ou résidents américains, et aucune propriété étrangère.
• Déclarations fiscales:
  • C Corp: Dépose sa propre déclaration de revenus (formulaire 1120) et paie les impôts sur les sociétés.
  • S Corp: Transfère les revenus et les pertes aux actionnaires, qui les déclarent dans leurs déclarations de revenus individuelles (formulaire 1120S).
• Répartition des profits et pertes:
  • C Corp: Les bénéfices et les pertes restent au sein de la société jusqu'à ce qu'ils soient distribués sous forme de dividendes.
  • S Corp: Transfère les bénéfices et les pertes aux actionnaires chaque année, quelle que soit la distribution.
• Flexibilité:
  • C Corp: Plus flexible dans la structuration de la propriété, ce qui le rend attrayant pour les grandes entreprises et celles qui recherchent des structures de propriété diversifiées.
  • S Corp: Généralement préféré par les petites et moyennes entreprises en raison de sa simplicité et de sa fiscalité répercutée.
• Existence perpétuelle:
  • C Corp: A une existence perpétuelle, non affectée par les changements de propriétaire ou le décès des actionnaires.
  • S Corp: Les changements de propriété peuvent avoir un impact sur l'existence de la société, car elle est étroitement détenue par des actionnaires limités.
• Options d'achat d'actions pour les salariés:
  • C Corp: Peut émettre différentes catégories d’actions, facilitant ainsi l’utilisation d’options d’achat d’actions pour attirer et fidéliser les employés.
  • S Corp: Limité dans l'émission d'actions, ce qui peut affecter la flexibilité des plans d'options sur actions des salariés.
• Capital-risque et attraction des investisseurs:
  • C Corp: Plus attrayant pour les investisseurs en capital-risque et les investisseurs institutionnels en raison de la flexibilité de la propriété et du cadre clair des capitaux propres.
  • S Corp: Généralement préféré aux entreprises comptant un plus petit nombre d’actionnaires, familiales ou fermées.
• Formalités et Conformité:
  • C Corp: Implique des exigences juridiques et administratives plus complexes, notamment des réunions régulières du conseil d’administration et la tenue formelle de registres.
  • S Corp: Les formalités et les obligations de conformité sont généralement plus simples, ce qui le rend plus gérable pour les petites entreprises.

Bibliographie

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

Dernière mise à jour : 11 février 2024